De Belgische regering bereikte in juli 2025 een politiek akkoord over de invoering van een meerwaardebelasting. Die gaat in vanaf 1 januari 2026 en kan grote gevolgen hebben voor wie investeert of aandelen bezit - ook als ondernemer of aandeelhouder in een familiebedrijf.
In deze blog leggen we helder uit wat meerwaardebelasting is, voor wie ze geldt, welke spelregels er komen en waarom eind 2025 een belangrijke deadline vormt.
Meerwaardebelasting: wat houdt het precies in?
De meerwaardebelasting is een nieuwe belasting die wordt geheven op de winst (meerwaarde) die je realiseert bij de verkoop van bepaalde activa. Denk aan aandelen, obligaties, beleggingsverzekeringen, crypto en zelfs bepaalde valuta.
Deze belasting geldt voor natuurlijke personen, niet voor vennootschappen. De bedoeling? Een solidariteitsbijdrage op winsten die niet eerder werden belast.
Welke producten vallen onder de meerwaardebelasting?
Het toepassingsgebied van de meerwaardebelasting is breed:
- Aandelen, obligaties en andere financiële instrumenten
- Tak 21- en tak 23-verzekeringen
- Cryptomunten en andere digitale activa
- Buitenlandse valuta en beleggingsgoud
Pensioenspaarformules zoals groepsverzekeringen en derde pensioenpijler-producten vallen buiten het toepassingsgebied.
Wie betaalt meerwaardebelasting?
De belasting is van toepassing op particuliere belastingplichtigen, dus natuurlijke personen die deze activa aanhouden in privé. Ondernemingen zelf vallen niet rechtstreeks onder deze regeling - maar ondernemers die hun vennootschap willen verkopen of aandelen overdragen in privé wél.
Zeker wie een familiebedrijf bezit of een gedeeltelijke exit plant, zal deze regeling moeten bekijken.
Meerwaardebelasting: de twee belastingregimes
De wet maakt een onderscheid tussen twee regimes:
1. Het investeerdersregime (< 20% participatie)
- Jaarlijkse vrijstelling tot €10.000
- Tot €15.000 mogelijk bij onbenutte vrijstellingen uit vorige jaren
- Alles daarboven: 10% belasting
2. Het ondernemersregime (> 20% participatie)
- Eenmalige vrijstelling tot €1.000.000
- Daarna progressieve belasting van 1,25% tot 10%
- Boven de €10.000.000: 10% vast tarief
- De vrijstelling kan slechts één keer om de vijf jaar gebruikt worden
Let op: deze grens wordt per persoon bekeken. In familiebedrijven met meerdere aandeelhouders kan dit verrassingen opleveren.
Meerwaardebelasting en de deadline van 31 december 2025
De waardering op 31/12/2025 is cruciaal. Dat wordt het officiële referentiepunt:
- Die “foto” bepaalt de toekomstige belastbare meerwaarde
- Verkoop je voor eind 2030? Dan mag je terugvallen op je oorspronkelijke aankoopprijs
- Verkoop je pas vanaf 2031? Dan telt de waarde op 31/12/2025
Daarom is het nu hét moment om verkoopplannen of herschikkingen grondig te herbekijken.
Meerwaardebelasting: wat met kosten, verliezen en waarderingen?
De wet laat weinig marge voor optimalisatie:
- Enkel minwaarden in hetzelfde jaar mogen worden afgetrokken
- Aankoopkosten, bewaarkosten of transactiekosten zijn niet aftrekbaar
- Bij Belgische tussenpersonen komt er een bronheffing van 10%, ongeacht of je vrijstelling geniet
Dat maakt een goede voorbereiding en documentatie essentieel.
Wat betekent de meerwaardebelasting voor ondernemers?
Ben je ondernemer, aandeelhouder of investeer je privé? Dan zijn dit je actiepunten vóór eind 2025:
- Laat een correcte waardering maken van je aandelen of activa
- Herbekijk je beleggings- of exitstrategie
- Raadpleeg je accountant om tijdig te optimaliseren
Vermijd verrassingen - én onnodige belastingdruk. Bij Tudors helpen we je hierbij met expertise, inzicht én de nodige strategische begeleiding.
Conclusie: bereid je nu voor op de meerwaardebelasting
De meerwaardebelasting is geen detailwijziging. Het raakt aan je vermogen, je investeringen én je exitstrategie. En hoewel nog niet alle praktische regels bekend zijn, is nu al duidelijk: wie zich goed voorbereidt, voorkomt onaangename fiscale verrassingen.
Heb je vragen over hoe dit jouw situatie beïnvloedt? Let's talk - wij bekijken het graag samen met jou.
